Guía de impuestos

Sí. Aunque no hayas tenido ingresos de fuente estadounidense, los estudiantes F-1 deben presentar el Formulario 8843 (Declaración para Personas Exentas) cada año que estén en EE. UU. Ese formulario reporta tu estatus de exención bajo la Prueba de Presencia Sustancial. Si tuviste cualquier ingreso (incluidas becas para gastos de vida), también debes presentar el Formulario 1040-NR.

El número de Seguro Social (SSN) se emite a ciudadanos estadounidenses, residentes permanentes y a ciertos no ciudadanos con autorización de trabajo. El Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN) lo emite el IRS a quienes necesitan declarar impuestos pero no califican para un SSN. Ambos tienen 9 dígitos, pero los ITIN siempre empiezan con «9» y llevan un dígito entre 70 y 88 en la cuarta y quinta posición. Un ITIN no te autoriza a trabajar.

Sí, de varias maneras importantes. Cumplir con los impuestos demuestra buen carácter moral (requisito para la naturalización), muestra autosuficiencia económica (relevante para la carga pública), aporta evidencia de ingresos para la declaración jurada de sostenimiento I-864 y demuestra respeto a las leyes estadounidenses. USCIS revisa con frecuencia los registros fiscales durante los trámites migratorios.

Si cumples la Prueba de Presencia Sustancial (como le pasa a la mayoría de los trabajadores H-1B en su primer año), eres extranjero residente para efectos fiscales y debes reportar tus ingresos mundiales, incluidos intereses bancarios, rentas e ingresos de inversiones de otros países. Es posible que puedas reclamar el Crédito por Impuestos Extranjeros para evitar la doble tributación.

Si el valor total de todas tus cuentas financieras en el extranjero pasa de $10,000 en cualquier momento del año calendario, debes presentar un FBAR (Formulario FinCEN 114). Además, si superas ciertos umbrales más altos, quizá también tengas que presentar el Formulario 8938 de FATCA. Son requisitos separados: puede que tengas que presentar los dos.

No presentar las declaraciones obligatorias puede traer multas e intereses del IRS, un efecto negativo en la solicitud de naturalización (buen carácter moral), problemas con futuras solicitudes de visa, problemas con la declaración jurada de sostenimiento I-864 y, en casos graves, sanciones penales. Siempre es mejor declarar tarde que no declarar.

El EITC está disponible para extranjeros residentes con un número de Seguro Social (SSN) válido durante todo el año fiscal. Quienes tienen ITIN no pueden reclamarlo. También necesitas ingresos del trabajo y cumplir con los límites de ingresos. Los extranjeros no residentes no pueden reclamarlo. Los titulares de Tarjeta Verde y las personas asiladas o refugiadas con SSN sí pueden calificar.

Para reclamar los beneficios de un tratado tributario: (1) averigua si existe un tratado entre tu país y EE. UU., (2) identifica el artículo específico que aplica, (3) presenta el Formulario 8833 (Divulgación de Posición Basada en un Tratado) con tu declaración y (4) para ingresos salariales, entrega a tu empleador el Formulario 8233 para la exención de retención. No todas las disposiciones de un tratado aplican a todos los tipos de visa.

Sí, es probable que tengas que declarar por la parte del año en que estuviste en EE. UU. Si eras extranjero residente, puedes tener un año de estatus dual. También es posible que debas presentar una declaración de extranjero que sale del país (Formulario 1040-C) antes de irte. Serían gravables tus ingresos mundiales durante la parte residente y tus ingresos de fuente estadounidense durante la parte no residente.

La SPT cuenta tus días de presencia física en EE. UU. a lo largo de 3 años: todos los días del año actual + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días de hace dos años. Si ese total es 183 o más Y estuviste presente al menos 31 días en el año actual, eres extranjero residente para efectos fiscales. Ciertos titulares de visa (F, J, M, Q) tienen periodos de exención.

Sí. Si eres extranjero no residente casado con un ciudadano o residente estadounidense, puedes elegir que te traten como extranjero residente durante todo el año y presentar una declaración conjunta. Ambos cónyuges deben incluir sus ingresos mundiales y hay que adjuntar a la declaración un escrito que haga esa elección (Sección 6013(g) del Código de Rentas Internas).

El FICA incluye el impuesto del Seguro Social (6.2 %) y el de Medicare (1.45 %). La mayoría de los trabajadores inmigrantes paga FICA. Sin embargo, los titulares de F-1, J-1, M-1 y Q-1 están exentos durante su periodo de exención (5 años para estudiantes, 2 años para profesores e investigadores J-1). Los titulares de H-1B, L-1, O-1, TN y de Tarjeta Verde sí pagan FICA.

Algunos bancos aceptan el ITIN para abrir una cuenta, aunque las políticas varían según la institución. El ITIN por sí solo no autoriza a trabajar, pero sirve como identificación para fines bancarios. Muchas cooperativas de crédito y bancos comunitarios son más propensos a aceptarlo. Consulta con las instituciones de tu zona.

USCIS examina tu cumplimiento fiscal como parte de la evaluación del «buen carácter moral» para la naturalización. Por lo general revisa el periodo requerido (5 años en la mayoría de los casos, 3 si es por matrimonio). Debes haber presentado todas las declaraciones obligatorias, haber pagado todo lo que debes (o tener un plan de pagos), no haber cometido fraude fiscal y asegurarte de que tus declaraciones concuerden con lo que afirmas en tu caso migratorio.

Una transcripción de impuestos es un documento del IRS que muestra la información de la declaración que presentaste. Hay varios tipos: transcripción de la declaración (las partidas de la declaración), transcripción de la cuenta (estado civil tributario, pagos) y el registro de cuenta. Puedes obtenerlas en irs.gov/individuals/get-transcript, llamando al 1-800-908-9946 o enviando por correo el Formulario 4506-T. Las solicitudes migratorias suelen pedir transcripciones de impuestos.

Sí. Los beneficiarios de DACA con autorización de trabajo están obligados a declarar los ingresos que obtienen con un empleo autorizado. Deberías tener un SSN para declarar. Declarar impuestos demuestra buen carácter moral, lo que importa si en el futuro se abre algún tipo de alivio migratorio. Guarda copia de todas tus declaraciones como prueba de cumplimiento.

Las infracciones no intencionales del FBAR pueden llevar multas de hasta $10,000 por infracción. Las intencionales pueden costar lo que sea mayor entre $100,000 o el 50 % del saldo de la cuenta por infracción, además de posibles sanciones penales. El IRS tiene procedimientos simplificados para quienes desconocían el requisito, incluidos los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento.

Sí. Si tu empleador retuvo más impuesto del que debías, o si calificas para beneficios de un tratado que reducen tu obligación, puedes presentar el Formulario 1040-NR para pedir el reembolso. Muchos estudiantes F-1 y visitantes de intercambio J-1 tienen derecho a un reembolso, sobre todo si su país tiene un tratado tributario con EE. UU.

Los titulares de O-1 que trabajan por cuenta propia deben presentar el Anexo C con el Formulario 1040, pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (15.3 %) por medio del Anexo SE, hacer pagos trimestrales estimados y, posiblemente, pagar impuestos estatales. Puedes deducir los gastos legítimos del negocio. Lleva un registro detallado de todos tus ingresos y gastos. Considera contratar a un contador que entienda los temas fiscales migratorios.

Si estuviste en EE. UU. menos de 183 días en el año actual pero cumples el total ponderado de 3 años, puedes reclamar la excepción de conexión más estrecha presentando el Formulario 8840. Tienes que demostrar que (1) tu domicilio fiscal estaba en otro país, (2) tenías una conexión más estrecha con ese país que con EE. UU. y (3) estuviste presente menos de 183 días. Así sigues siendo extranjero no residente.

Los solicitantes de asilo que tienen autorización de trabajo (EAD) y generan ingresos deben declarar. Incluso quienes esperan una decisión deberían hacerlo si tienen ingresos. Declarar impuestos demuestra buen carácter moral y cumplimiento de las leyes estadounidenses, lo que puede respaldar la solicitud de asilo. Las personas refugiadas y las asiladas aprobadas declaran como cualquier otro extranjero residente.

Puedes evitar la doble tributación con (1) el Crédito por Impuestos Extranjeros (Formulario 1116), que es un crédito dólar por dólar por los impuestos pagados fuera, (2) las disposiciones de un tratado que exenten ciertos ingresos, (3) la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (Formulario 2555) si calificas, o (4) las deducciones detalladas por impuestos extranjeros (aunque el crédito suele convenir más). Consulta a un profesional para tu caso.

Los extranjeros no residentes suelen presentar el Formulario 1040-NR (Declaración de Impuestos de Extranjero No Residente), el Formulario 8843 (Declaración para Personas Exentas, obligatorio incluso sin ingresos) y, en algunos casos, el Formulario 8233 (exención de retención por tratado), el Formulario 8833 (Divulgación de Posición Basada en un Tratado) y declaraciones estatales. Algunos también deben presentar el FBAR y el Formulario 8938.

Si tu ITIN venció (dígitos centrales 70-88 o sin usar en 3 años), tienes que renovarlo presentando el Formulario W-7 con la documentación requerida. Puedes renovarlo en cualquier momento, pero conviene hacerlo antes de la temporada de declaraciones. Puedes renovarlo en persona en una oficina del IRS, por medio de un Agente Tramitador Certificador o por correo. El trámite toma de 7 a 11 semanas.